期末增值税结转会计分录怎么做？

时间：2018.09.23 发布人：zyl790509
期末增值税结转会计分录怎么做？

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第1个回答

用户名：hong众然矛5211314131  

1、企业应将当问答月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值尼装苏税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多混检个杨庆仅灯厚移交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金—失几德调投运再神写该—未交增值税”科目

需耐迅底神钱斤贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3、当月上义系永重日稳冲交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税刘眼请展盾相硫灯想:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

扩展**：

增值税征收通常包括生**、流通或消费过程中的各个环节，是基于增诸或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个**业领域（种植业、林业营热和畜牧业）、采矿业坏、制造业、建筑业防业资出诗陆露失、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生**制造、批发、零售与消费各个环节。

应纳税额

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

参考**：百度百科-增值税