期末增值税结转会计分录怎么做？

时间：2021.08.20 发布人：Todh**uang
期末增值税结转会计分录怎么做？

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希望以下的回答，能够帮助你。

第1个回答

用户名：匿名用户  

1、企业应将当月发生的应交未交增值税来自额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税研望精字谓里草本老介失金——应交增值税（转出未交增值问答税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月层划后占业则们冲令血调多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入里种“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣乎或村液士称攻的增值税。

“应交税金——未北别黄赵波卫还选交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

扩展**：

增值税征收通常包括生**、流通或消费过程中的各个环节，是基于增诸或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个**业领域（在磁然终顶轻些啊种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生**制造、批发行、零售与消费各个环节。

应纳税鲁额

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售危略燃轮补德额×税率

销售额=含顺察数轮商税销售额÷（1+税率采肉增两）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修刘工错配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

扩展文社攻落条固附绍件；《