一般纳税人增值税月末做帐分录

时间：2013.03.25 发布人：djuefraq0

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第1个回答

用户名：xdcai33oo7hl 时间：2013.03.26

正式一般纳税人分录
例：本月销项税额2000元，本月认的进项税额1200元，上月留抵进项税额1你字00元。
(1)本月认进项税1200元
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）1200
贷：银行存款等

(2)本月销项税额20来自00元
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=7问答00元
转出未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（婷日北殖事肥材鱼技尽转出未交增值税）700
贷：应交税费—未交增值税700

计提附加税费：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税700*7%
应交税费—应交教育费染妈神支质孙染杆云草千附加700*3%
应交税费—应交地方教育附加700*当地规定的税率

（4）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

(5)结转本期损益：
借：主营业务收入
套略迫志贷：本年利润

借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税助挥介经金及附加
管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：
借：应延交税费—未交增值税
应交织由告是则皮活著聚源税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款

注意：如果本月销项税额<本月认的进项税额+上月留抵税额，则不用做第3步分录。