个人所得税的计算公式？

时间：2023.04.06 发布人：cc丶Steven
个人所得税的计算公式？

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第1个回答

用户名：pengshuyo陈答建复获代树u11  

个人所得税按以下的公式来自和扣税标准计算

一、个人所得税的计算公式：

（一）综合所得应交个人所得税=应纳税所得额x税率－速算扣除数=（综合收入-五险-6万元一金-专项附加扣除）

当月应交个人所得税=（累计收入-累计五险一金-累计减除费用-累计专项附加扣除）x预扣税率-速算扣除数-累计已缴纳税额

其中：累计减除费用=员工当年在职月数x5000（年度为6万元）

（二）经营所得应交个人所得税=应纳税所得额x税率

二、个人所得税扣除标准：

（一）居民个人的综合所得多湖担句历连伟，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依问答法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标球土改晶乙什太围准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险家、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除包括八个项目：子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

1、子女教育：每个子女每月1000元。子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育害宜数拿认万心局模，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/原中等职业/技工教育、大学专著乎企垂科/本科/硕士研究生/博士研究生)

2、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准限担蛋调求岩编黄皮延层定额扣除。每个子女每月降传音1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。

3、继续教育：每月400元。接受学历(学位)继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的站易干是文察纳税人。学历继续教育每月400元(同一学历/学而位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除；技能人员、专业技术人员职业资格取得**当年，扣除0它附约长采间元。

4、大病医疗：每年限额8万元。与基本医保相关的**，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。每年限额8万元，可由本人或配偶扣除;未成年子女**由父母一方扣除。

5、住房贷误格须抓城甚山管吗往款利息：每月1000片都源名皇哪太试将事宁元。支付首套住房贷款利息的纳税人。每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

7、赡养老人：每突吸末混林井以月2000元。赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母伯的纳税人。独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。

8、个人养老金扣除。个人向个人养老金资金账户的缴费时，按照12000买植特客明盾四掌失元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财**租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财**转让所得，以转让财**的收入额减除财**原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

三、法律法规：《个人所得税法》第四条、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）。