月底增值税会计分录怎么做

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第1个回答

用户名：dik63笑双画省苗刚飞3895 时间：推荐于2017.09.29

根据企业会计制度的规定：
1、月末，无需将来自"应交税费—应交增值税"下设的明细科目问答余额转入"应交税费—应交增值税(转出未交增值税)"科目，原明细科目(包括确未若余史模些厚渐"销项税额"、"进项税额"校济乎具短留极止在内)余额在年中各月月末予以保留。
2、月末，增值税经计算为应交的，则：点击测试我合不合适学会计}
3、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税(转究出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需审早样应施价刘编制会计分录)：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税
4、月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理
"应交税费-应交增值税"普协压的道河贵带至子打有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额没假鸡转出、余额等、
1）、发生销售时，借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税-销项税额
根据当苏凯即办从船色始已底装月实际发生逐笔登账，月末累计、
2）、购进原材料时，借：原材料
借：应纳增值税-进项税额
贷：银行存款(或应付账款)
同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计、
3）、如果当月有进项税额转出，
借：在建工程(或固定资**、应付福利费等)
贷：应纳增值税-进项税额转出
4）、到月末，如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
到月末，如果守附余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以各状谁史后月份)再纳税。
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