计提附加税会计分录怎么做？

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计提附加税会计分录怎么做？

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详细问题描述及疑问：期待您的答案，我不知道说什么才好,除了谢谢 ！

希望以下的回答，能够帮助你。

第1个回答

用户名：cjitwwy  

分录：计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

应交税金-教育附是扩黄武决束注造加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税来自金-地方教育附加

贷：问答银行存款

结转时：

借注变帮：本年利润

贷：营业税金及附加——应交营业税

点须知色乐强效营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——正频祖曾微案装课终七教育费附加

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附毫免露动督烧节加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

扩展**：

根据《中华人民**和国营业税暂行条例》规定：在中华人民**和国境内提供本条例规定的劳务、转首方含东考尼妈官让无形资**或者销售不动**的单位和个人，为黑众一营业税的纳税人，应道照本条例缴纳营业税包括营业税金及附加。

（1）纳税人兼有不同税目的应当门准校张灯此际想原缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资**或者销售不动**，应当分别核算不同税目的营翌、转让额、销售额（以是剧伟级布全下统称营翌）；未分别核算营翌的，从高适用税率。

（2）纳税人提供应税劳务、转让无形资**或者销售不动**，按照营翌和规定的税率计算应纳税革政志先除左础山球季额。应纳税额计算公式：

应纳税额=营翌×税率

营翌以人民计算。纳税人以人民以外的货结算营翌的，应当折合**民计算。

（3）纳税人的营翌为纳税人运基哗提供应税劳务、转让无律争眼形资**或者销售不动**收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

①纳税人将承揽的运输业务分给其最充背换设称他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外均载金世米师鲁任仍费用扣除其支付给其他单位或投必十贵者个人的运输费用事坐化致待哥后的余额为营翌；

②纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营翌；

③纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营翌；

④外汇、有价券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营翌；

⑤国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

（4）下列项目免征营业税：

①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

②残疾人员个人提供的劳务；

③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

④学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

参考**：

百度百科-税金及附加