小规模纳税人销售收入如何做分录.

时间： 发布人：cuichun2630
小规模纳税人销售收入如何做分录.

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第1个回答

用户名：tb32752  

小规模纳税人销售收入的会计分录包括确认收入和税金、结转销售成本测劳较北空英林怀酸等步骤。

当小规模纳税人实现销售收入时，需要进行以下会计分录：

  1. 确认收入和税金：
    • 借记“应收账款”或“银行存款”科目，表示收到了客户的款项。
    • 贷记“主营业务收入”科目，表示销售收入的实现。
    • 贷记“应交税费—应交增值税”科目，表示应缴纳的增值税。例如，如果销售收入为10000元，增值税率为3%，那么会计分录为：
    • 借：应收账款/银行存款1000剂维大混高0
    • 贷：主营业务收入9708.74
    • 贷：应交税太文怎毫费—应交增值税291.26
  2. 结转销售成本：
    • 借记“主营业务成本”科目，表示销售商品或提供劳务的成本。
    • 贷记“库存商品”科目，表示已售商品的成本结转。例如，如果销售成本为7000元，那么会计分录为：
    • 借：主营业务成本7000
    • 贷：库存商品7000需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项税额的抵扣，因此在计算应交增值税时，直接根据销售额乘以征收率来计算。同时，如果小规模纳税人的月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），可以享受免征增值税的优惠政策。在这种情况下，不需要进行应交增值型税的计提和缴纳。